El monotributo, un régimen fiscal que alguna vez se pensó como una solución temporal para pequeñas empresas y trabajadores autónomos, ha surgido como una preocupación significativa en las discusiones sobre la sostenibilidad del sistema de pensiones de Argentina. El principal problema del régimen radica en su carga impositiva reducida en comparación con un marco que abarca a los empleados en relación de dependencia. Esto indica una disminución en los ingresos del estado y presenta un obstáculo considerable para la sostenibilidad del sistema de pensiones en el futuro. Según un estudio del think tank conservador Fundación Mediterránea, las personas en las categorías más bajas de monotributo solo logran cubrir una pequeña porción de las pensiones a las que tendrían derecho. De hecho, incluso los trabajadores monotributo de mayores ingresos no contribuyen lo suficiente para cumplir con los requisitos de las pensiones más bajas. Este es un problema que solo se agravará con el tiempo debido al rápido envejecimiento de la población argentina, lo que ejercerá una creciente presión sobre su sistema de pensiones a menos que se implementen reformas. El Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes (Monotributo) se estableció a finales de la década de 1990. El objetivo era mejorar la formalización de las actividades económicas y asegurar el cumplimiento fiscal entre los trabajadores autónomos con menores ingresos.
Su implementación abordó una necesidad particular: numerosos pequeños empresarios, productores, trabajadores autónomos, prestadores de servicios y profesionales estaban operando fuera del sistema formal debido a los altos costos y la complejidad del régimen general en relación con sus ingresos. Esto los llevó a seguir operando dentro de la economía informal en lugar de registrarse formalmente como trabajadores autónomos bajo la categoría correspondiente. El monotributo fue diseñado como una iniciativa de simplificación fiscal destinada a promover la formalización económica a través de un marco de cumplimiento sencillo centrado en un pago mensual fijo. A lo largo de los años, el monotributo ha asumido funciones adicionales. Se transformó de un sistema inicialmente destinado a simplificar el cumplimiento fiscal en una entidad híbrida. Aunque se estableció como un punto de entrada a la economía formal – integrando posteriormente beneficios de pensión y salud – también evolucionó hacia un marco duradero para actividades que se anticipaba que se trasladarían al régimen general. Por ejemplo, se convirtió en un método prevalente para enmascarar puestos asalariados como trabajo autónomo. Tampoco abordó el tema de la economía informal. La informalidad sigue representando un desafío significativo para el mercado laboral argentino, afectando al 44% de los trabajadores, según datos oficiales.
La Fundación Mediterránea ha determinado que la contribución típica de un empleado al sistema de pensiones es del 11% de sus ingresos, en contraste con el mero 1,1% que aportan los trabajadores monotributistas. “Dado el nivel relativamente bajo de pagos de pensiones e impuestos bajo el régimen de monotributo, su contribución a los ingresos del gobierno ha sido generalmente insignificante,” explicó el informe. Los 2.2 millones de trabajadores monotributistas que contribuyen al sistema de pensiones de Argentina generan ingresos anuales que ascienden a apenas el 0.04% del PIB. En contraste, el impuesto a la renta contribuye con el 1.8% al PIB. En consecuencia, el régimen no solo produce ingresos mínimos, sino que también carece de la capacidad para acumular fondos suficientes para respaldar los futuros desembolsos de pensiones. Según el estudio, un trabajador monotributo masculino en la categoría más baja, que gana US$653 al mes, no acumula suficientes aportes a lo largo de su vida laboral para financiar una renta vitalicia comparable a su pensión mínima actual de US 80. En el escenario de una trabajadora monotributo dentro de la misma categoría, que califica para jubilarse antes que los hombres y posee una mayor esperanza de vida, esa cifra ascendería a apenas el 7%.
El estudio advirtió que incluso los trabajadores monotributistas con mayores ingresos, que ganan US$6,900 al mes, no acumulan suficientes aportes a lo largo de sus vidas laborales para justificar una pensión vitalicia comparable a la pensión mínima actual. Después de cuatro décadas de trabajo bajo las regulaciones actuales, un hombre habría contribuido aproximadamente con el 75% de la cantidad requerida, mientras que una mujer lograría solo el 50%. “Argentina necesitará una reforma previsional.” No solo por los muchos problemas que enfrenta el sistema actual, sino también por la presión que impondrá el envejecimiento progresivo de la población,” advirtió el informe. Como ilustración, destacó que los individuos de 0 a 14 años, que constituían el 31% de la población en 1991, se proyecta que representarán el 17% para 2030.
